Новые налоговые послабления: освобождение от НДС и переход на УСН в 2026 году

Введение: изменения для адаптации бизнеса

Для облегчения перехода на новые налоговые правила 2026 года был принят Федеральный закон № 104-ФЗ. В нем содержатся поправки в Налоговый кодекс. В материале рассмотрим, какие категории предпринимателей могут воспользоваться льготами, какие действия необходимо предпринять и как правильно подготовить кассовую технику.

Корректировка правил по НДС для УСН и сферы общественного питания

Законодательные нововведения затрагивают две основные группы налогоплательщиков.

• Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН. От обязанности уплачивать НДС освобождаются те, чьи доходы за 2025 год или в течение 2026 года не превысили 20 миллионов рублей. При расчете этого лимита теперь разрешено не включать проценты, полученные по банковским вкладам. Льгота действует в период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. Если установленный порог доходов будет превышен позже, автоматически с первого дня следующего месяца начнется уплата налога на добавленную стоимость.
• Организации и ИП в сфере общественного питания, также работающие на УСН. Они могут не платить НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 года, если их доход за предыдущий, 2025 год, составил не более 60 миллионов рублей и они стали плательщиками этого налога с начала 2026 года. Применять освобождение разрешается без учета уровня заработных плат сотрудников, но только при условии, что доля услуг общепита в общей выручке за прошлый год равна или превышает 70%. Для компаний, не соответствующих этому критерию, данное послабление по зарплатам не предусмотрено.

Необходимые действия. Предпринимателям, подходящим под указанные условия, требуется изменить конфигурацию контрольно-кассовой техники. Настройки должны быть такими, чтобы в формируемых чеках отображалась отметка «НДС не облагается». Соответствующие инструкции по выбору системы налогообложения и передаче данных на кассовый аппарат доступны в сервисе.

Важность корректной настройки ККТ

Согласно закону 54-ФЗ, ставка НДС является обязательным реквизитом каждого кассового чека. Она должна соответствовать актуальному на дату расчета налоговому режиму. Исключение делается для случаев, когда продавец не является плательщиком этого налога или освобожден от его уплаты.

В фискальных данных для указания ставки используется специальный тег 1199. Его значениями могут быть, к примеру, «НДС 22%», «НДС 10%», «НДС 0%», а также варианты с пониженными ставками 7% и 5%. Для освобожденных от налога указывается значение «НДС не облагается».

Если компания или ИП перестали быть плательщиками НДС, а касса продолжает печатать чеки с указанием налога, возникнет расхождение с данными налоговой отчетности. Это может стать поводом для налоговой инспекции запросить пояснения. Поэтому своевременная перенастройка оборудования на выдачу чеков без НДС критически важна.

Услуги по перерегистрации и настройке касс

Для пользователей сервиса доступна услуга перерегистрации кассы в Федеральной налоговой службе. Специалисты могут выполнить эту работу удаленно. Они помогут обновить конфигурацию, чтобы чеки формировались в полном соответствии с актуальными законодательными требованиями. Настройка затрагивает кассу, оператора фискальных данных и товароучетную систему, все делается дистанционно, без визита в офис.

Возможность изменить объект налогообложения по УСН с начала 2026 года

Кто может воспользоваться. Данное послабление предназначено для индивидуальных предпринимателей, которые в декабре 2025 года совмещали патентную систему налогообложения (ПСН) с упрощенной (УСН) или использовали только патент. Если их доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей, они утратили право на ПСН и с 1 января 2026 года перешли на УСН.

Порядок действий.

1. В первую очередь необходимо проверить, относится ли ваш бизнес к указанной категории. Целесообразно оценить необходимость смены налогового режима вместе с бухгалтером. Подробный анализ новых условий для УСН, ПСН и общепита представлен в соответствующей статье.
2. До 1 июня 2026 года можно подать в ФНС уведомление. Оно позволит задним числом, с 1 января 2026 года, перейти на упрощенную систему или изменить объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы».
3. После отправки уведомления в налоговую нужно изменить систему налогообложения в настройках ККТ. Аппарат сформирует и отправит в ФНС отчет об изменении регистрационных параметров. Затем в личном кабинете на сайте налоговой следует убедиться, что статус кассы сменился на «ККТ перерегистрирована». Если вы не хотите выполнять эти настройки самостоятельно, можно заказать услугу перерегистрации у специалистов.
4. Заключительный шаг — изменить систему налогообложения для ваших товаров или услуг в используемой товароучетной программе. После этого обновленные данные нужно передать в кассовое программное обеспечение. Инструкции по выполнению этих операций также доступны в сервисе.

Следует помнить, что сам по себе переход на УСН не отменяет обязанность исчислять и уплачивать НДС в случае, если доходы предпринимателя превысят 20 миллионов рублей. Однако это дает возможность применять пониженные ставки налога в 5% и 7% вместо стандартных 22% и 10%, правда, без использования налоговых вычетов.